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AG-Steuerrecht
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Die Aktiengesellschaft (AG) unterliegt als juristische Person und Kapitalgesellschaft einem eigenständigen, vom Einkommensteuerrecht der natürlichen Personen streng getrennten Besteuerungsregime. Rechtlich und steuerlich existiert ein striktes Trennungsprinzip zwischen der Gesellschaftsebene und der Aktionärsebene (Gesellschafterebene).
Auf der Gesellschaftsebene erwirtschaftet die AG eigene Gewinne, die primär der Körperschaftsteuer (KSt) unterliegen. Gemäß § 23 Abs. 1 KStG beträgt der Körperschaftsteuertarif linear 15 Prozent des zu versteuernden Einkommens. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag und die Gewerbesteuer, weshalb die effektive Steuerbelastung einer AG auf Unternehmensebene in Deutschland meist bei rund 30 Prozent liegt.
Werden die Gewinne nach Steuern als Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet, kommt es auf der Gesellschafterebene zu einer weiteren Besteuerung. Befinden sich die Aktien im Privatvermögen einer natürlichen Person, greift die Abgeltungsteuer von pauschal 25 Prozent (§ 32d Abs. 1 EStG) zuzüglich Solidaritätszuschlag. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, gilt bei Unternehmensbeteiligungen das Schachtelprivileg (§ 8b KStG).
Übersichtsartikel · Was ist AG-Steuerrecht?
Rechtsanwalt Dirk Streifler
Finanzielle Hilfeleistungen 1. Weiterlesen ›
Für dieses Unterthema zeigen wir die Inhalte des übergeordneten Gebiets „Recht der AG“.
Schlüsselnormen
- § 4 REITG Mindestnennbetrag des Grundkapitals
- § 6 REITG Firma
- § 7 REITG Bezeichnungsschutz
- § 16 REITG Steuerbefreiung der REIT-Aktiengesellschaft
- § 19 REITG Besteuerung der Anteilsinhaber
- § 22 REITG Übergangsregelung zu § 7
- § 1 REITG Wesen der REIT-Aktiengesellschaften
- § 2 REITG (weggefallen)
- § 3 REITG Begriffsbestimmung
- § 5 REITG Form der Aktien
- § 10 REITG Börsenzulassung
- § 11 REITG Streuung der Aktien
- § 12 REITG Vermögens- und Ertragsanforderungen
- § 13 REITG Ausschüttung an die Anleger
- § 14 REITG Ausschluss des Immobilienhandels
- § 15 REITG Mindesteigenkapital
- § 8 REITG Anmeldung als REIT-Aktiengesellschaft
- § 9 REITG Sitz
- § 17 REITG Beginn der Steuerbefreiung
- § 18 REITG Ende der Steuerbefreiung
- § 19a REITG Berücksichtigung von Vorbelastungen bei der Besteuerung der Anteilsinhaber
- § 20 REITG Kapitalertragssteuerabzug
- § 21 REITG Verfahrensvorschriften
- § 23 REITG Anwendungsvorschriften
- § 27 AktGEG Entscheidung über die Zusammensetzung des Aufsichtsrats
- § 29 AktGEG (weggefallen)
- § 33 AktGEG Gesetz über die Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln und über die Gewinn- und Verlustrechnung
- § 1 AktGEG Grundkapital
- § 10 AktGEG Nebenverpflichtungen der Aktionäre
- § 11 AktGEG Nachgründungsgeschäfte
- § 12 AktGEG Aufsichtsrat
- § 13 AktGEG Übergangsvorschrift zu § 175 und § 337 Abs. 2 und 3 des Aktiengesetzes
- § 14 AktGEG Übergangsvorschrift zu § 171 Abs. 2, 3 und § 173 Abs. 1 des Aktiengesetzes
- § 15 AktGEG Übergangsvorschrift zu § 161 des Aktiengesetzes
- § 16 AktGEG Übergangsvorschrift zu § 123 Abs. 2, 3 und § 125 Abs. 2 des Aktiengesetzes
- § 17 AktGEG Übergangsvorschrift zu § 243 Abs. 3 Nr. 2 und § 249 Abs. 1 Satz 1 des Aktiengesetzes
- § 18 AktGEG Übergangsvorschrift zu den §§ 37 und 39 des Aktiengesetzes
- § 19 AktGEG Übergangsvorschrift zu § 76 Abs. 3 Satz 2 Nr. 3 und Satz 3 des Aktiengesetzes
- § 2 AktGEG Mindestnennbetrag des Grundkapitals
- § 20 AktGEG Übergangsvorschrift zum Gesetz zur Umsetzung der Aktionärsrechterichtlinie
- § 21 AktGEG Heilung der Nichtigkeit von Jahresabschlüssen
- § 22 AktGEG Unternehmensverträge
- § 23 AktGEG Übergangsvorschrift zum Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung
- § 24 AktGEG Übergangsvorschrift zu dem Gesetz zur Restrukturierung und geordneten Abwicklung von Kreditinstituten, zur Errichtung eines Restrukturierungsfonds für Kreditinstitute und zur Verlängerung der Verjährungsfrist der aktienrechtlichen Organhaftung
- § 25 AktGEG Übergangsvorschrift zu dem Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst
- § 26 AktGEG Kommanditgesellschaften auf Aktien
- § 26a AktGEG Ergänzung fortgeführter Firmen
- § 26b AktGEG Änderung der Satzung
- § 26c AktGEG Übergangsfristen
- § 26d AktGEG Übergangsregelung für Verschmelzungen
- § 26e AktGEG Übergangsregelung zum Gesetz zur Anpassung von Verjährungsvorschriften an das Gesetz zur Modernisierung des Schuldrechts
- § 26f AktGEG Übergangsregelungen zum Kleinstkapitalgesellschaften-Bilanzrechtsänderungsgesetz
- § 26g AktGEG Übergangsregelungen zum Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz
- § 26h AktGEG Übergangsvorschrift zur Aktienrechtsnovelle 2016
- § 26i AktGEG Übergangsregelung zum CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz
- § 26j AktGEG Übergangsvorschrift zum Gesetz zur Umsetzung der zweiten Aktionärsrechterichtlinie
- § 26k AktGEG Übergangsvorschrift zum Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz
- § 26l AktGEG Übergangsvorschrift zum Gesetz zur Ergänzung und Änderung der Regelungen für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst
- § 26m AktGEG Übergangsvorschrift zum Gesetz zur Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie
- § 26n AktGEG Übergangsvorschrift zum Gesetz zur Einführung virtueller Hauptversammlungen von Aktiengesellschaften und Änderung genossenschafts- sowie insolvenz- und restrukturierungsrechtlicher Vorschriften
- § 26o AktGEG Übergangsvorschrift zum Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/2101 im Hinblick auf die Offenlegung von Ertragsteuerinformationen durch bestimmte Unternehmen und Zweigniederlassungen sowie zur Änderung des Verbraucherstreitbeilegungsgesetzes und des Pflichtversicherungsgesetzes
- § 26p AktGEG Übergangsvorschrift zum Zukunftsfinanzierungsgesetz
- § 26q AktGEG Übergangsvorschrift zum Vierten Bürokratieentlastungsgesetz
- § 3 AktGEG Mindestnennbetrag der Aktien
- § 4 AktGEG Verfahren der Umstellung auf den Euro
- § 5 AktGEG Mehrstimmrechte. Höchststimmrechte
- § 6 AktGEG Wechselseitig beteiligte Unternehmen
- § 7 AktGEG Mitteilungspflicht von Beteiligungen
- § 8 AktGEG Gegenstand des Unternehmens
- § 9 AktGEG Namensaktien
- § 45 AktGEG Geltung in Berlin
- § 46 AktGEG Inkrafttreten
- § 28 AktGEG § 28
- § 28a AktGEG Treuhandanstalt
- § 1 DGBankSa § 1
- § 2 DGBankSa § 2
- § 3 DGBankSa § 3
- § 4 DGBankSa § 4
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