Körperschaftsteuer

• § 8 KStGErmittlung des Einkommens
• § 8b KStGBeteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen
• § 1 KStGUnbeschränkte Steuerpflicht
• § 27 KStGNicht in das Nennkapital geleistete Einlagen
• § 5 KStGBefreiungen
• § 34 KStGSchlussvorschriften
• § 14 KStGAktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft
• § 4 KStGBetriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
• § 28 KStGUmwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals
• § 2 KStGBeschränkte Steuerpflicht
• § 31 KStGSteuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer
• § 17 KStGAndere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft
• § 37 KStGKörperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung
• § 38 KStGKörperschaftsteuererhöhung
• § 8c KStGVerlustabzug bei Körperschaften
• § 30 KStGEntstehung der Körperschaftsteuer
• § 8a KStGBetriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften (Zinsschranke)
• § 36 KStGEndbestände
• § 23 KStGSteuersatz
• § 7 KStGGrundlagen der Besteuerung
• § 10 KStGNichtabziehbare Aufwendungen
• § 9 KStGAbziehbare Aufwendungen
• § 32a KStGErlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage
• § 26 KStGSteuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
• § 32 KStGSondervorschriften für den Steuerabzug
• § 15 KStGErmittlung des Einkommens bei Organschaft
• § 16 KStGAusgleichszahlungen
• § 11 KStGAuflösung und Abwicklung (Liquidation)
• § 3 KStGAbgrenzung der Steuerpflicht bei Personenvereinigungen und nicht rechtsfähigen Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden
• § 29 KStGKapitalveränderungen bei Umwandlungen
• § 13 KStGBeginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung
• § 18 KStG(weggefallen)
• § 24 KStGFreibetrag für bestimmte Körperschaften
• § 21 KStGBeitragsrückerstattungen
• § 6 KStGEinschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
• § 12 KStGEntstrickungs- und Wegzugsbesteuerung
• § 39 KStGEinlagen der Anteilseigner und Sonderausweis
• § 22 KStGGenossenschaftliche Rückvergütung
• § 40 KStG(weggefallen)
• § 19 KStGSteuerabzug bei dem Organträger
• § 20 KStGSchwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen
• § 8d KStGFortführungsgebundener Verlustvortrag
• § 1a KStGOption zur Körperschaftsbesteuerung
• § 21a KStGDeckungsrückstellungen
• § 33 KStGErmächtigungen
• § 25 KStGFreibetrag für Genossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben
• § 35 KStGSondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
• § 6a KStGEinkommensermittlung bei voll steuerpflichtigen Unterstützungskassen
• § 1 KStDV 1994Allgemeines
• § 1 FVerlVBegriffsbestimmungen
• § 2 FVerlVWert des Transferpakets
• § 3 FVerlVBestandteile des Transferpakets
• § 4 FVerlVKapitalisierungszinssatz
• § 5 FVerlVKapitalisierungszeitraum
• § 6 FVerlVBestimmung des Einigungsbereichs
• § 7 FVerlVSchadensersatz-, Entschädigungs- und Ausgleichsansprüche
• § 10 FVerlVInkrafttreten, Außerkrafttreten
• § 8 FVerlVAnwendung auf Betriebsstättenfälle
• § 9 FVerlVAnwendungsvorschrift
• § 2 KStDV 1994Kassen mit Rechtsanspruch der Leistungsempfänger
• § 3 KStDV 1994Kassen ohne Rechtsanspruch der Leistungsempfänger
• § 4 KStDV 1994Kleinere Versicherungsvereine
• § 5 KStDV 1994(weggefallen)
• § 6 KStDV 1994Anwendungszeitraum
• § 7 KStDV 1994§ 7
• § 1 umwstg2006p27abs15vVerlängerung von Maßnahmen im Umwandlungssteuergesetz
• § 2 umwstg2006p27abs15vInkrafttreten

• BFH(Körperschaftsteuererhöhung: Frist des Antragswahlrechts des § 34 Abs. 16 Satz 2 KStG 2002 i.d.F. des JStG 2008 ist wiedereinsetzungsfähig)I R 6/24 (I R 37/14), I R 6/24, I R 37/14 · 16.07.2025 · Urteil
• BFHKörperschaftsteuererhöhung durch Auszahlungen an die Mitglieder infolge der Herabsetzung des genossenschaftlichen GeschäftsanteilswertsI R 37/21 · 08.05.2024 · Urteil
• BFH(Zur Behandlung von Währungskursverlusten bei Gesellschafterdarlehen - Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 24.04.2024 I R 41/20)I R 11/23 · 24.04.2024 · Urteil
• BFH(Vororganschaftlich verursachte Mehrabführungen als fiktive Gewinnausschüttungen: "Saldierungsverbot", Teil-Nichtigkeit des § 14 Abs. 3 Satz 1 i.V.m. § 34 Abs. 9 Nr. 4 KStG 2002)I R 16/23 (I R 36/13), I R 16/23, I R 36/13 · 10.04.2024 · Urteil
• BFH(Vororganschaftlich verursachte Mehrabführungen als fiktive Gewinnausschüttungen: Einbeziehung auch von "Minderverlustübernahmen", Teil-Nichtigkeit des § 14 Abs. 3 Satz 1 i.V.m. § 34 Abs. 9 Nr. 4 KStG 2002)I R 15/23 (I R 38/11), I R 15/23, I R 38/11 · 10.04.2024 · Urteil

ArbeitsrechtAbfindung & Fünftelregelung: was bleibt netto?Sie sollen eine Abfindung erhalten und fragen sich, wie viel netto bleibt? Schätzen Sie die Netto-Abfindung mit vs. OHNE Fünftelregelung (§ 34 EStG) und die mögliche Steuerersparnis — mit Zusammenballungs-Vorprüfung. Unverbindliche Orientierung, keine Steuerberatung.

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ArbeitsrechtArbeitsbeendigungs-, Abfindungs- & Sperrzeit-Cockpit (KSchG · BGB § 622 · SGB III § 159 · GewO § 109)Prüfen Sie nach Kündigung oder Aufhebungsvertrag an einem Ort die 3-Wochen-Klagefrist (§ 4 KSchG), die Kündigungsfrist (§ 622 BGB), die Abfindungsspanne inklusive Fünftelregelung (§ 34 EStG) sowie das Sperrzeit- und Ruhensrisiko beim Arbeitslosengeld I (§§ 158, 159 SGB III).

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Verwaltungsverfahren & BehördenBescheid: Bekanntgabefiktion & Rechtsbehelfsfrist (§ 41 VwVfG / § 122 AO)Wann gilt ein Bescheid als bekanntgegeben und wann läuft die Frist ab? Aufgabedatum eingeben, 4-Tage-Fiktion (§ 41 VwVfG / § 122 AO) und die 1-Monats-Rechtsbehelfsfrist mit Werktag-Verschiebung und Countdown sehen.

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Verwaltungsverfahren & BehördenEinspruchsfrist-Finanzamts-CheckPrüfen Sie, ob die einmonatige Einspruchsfrist gegen Ihren Steuerbescheid dank der Viertagesfiktion noch läuft (§ 122 AO).

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ErbrechtErbschaftsteuer-Rechner: was bleibt steuerfrei?Sie haben geerbt und fragen sich, ob Steuer anfällt? Schätzen Sie Ihre Erbschaftsteuer aus Erbwert und Verwandtschaft — mit persönlichem Freibetrag (§ 16 ErbStG), Steuerklasse (§ 15) und Tarif (§ 19), plus 3-Monats-Anzeigefrist (§ 30 ErbStG).

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Strafrecht & OrdnungswidrigkeitenKassenführung-Strafrechts-RadarPrüfen Sie typische Risiken formeller und materieller Mängel der Kassenführung nach § 146 AO und drohende Schätzungen.

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Verwaltungsverfahren & BehördenKleinunternehmer: zwei Grenzen, nicht eine (§ 19 UStG)25 000 Euro im Vorjahr und 100 000 Euro im laufenden Jahr — und der Wortlaut behandelt sie verschieden: die eine ist ein abgeschlossener Rückblick, die andere eine laufende Bedingung, die mitten im Jahr reißen kann. Der Check rechnet nach vereinnahmten Entgelten und legt den Weg offen.

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ErbrechtNachlass-, Pflichtteil- & Berliner-Testament-Suite (BGB §§ 1924–2338 · ErbStG · GNotKG)Berechnen Sie in einem integrierten Erbrechts-Cockpit die gesetzliche Erbquote (inklusive § 1371 BGB Güterstands-Erhöhung), den Pflichtteils- und Pflichtteilsergänzungsanspruch mit 10-Jahres-Abschmelzung (§§ 2303, 2325 BGB), die Auswirkungen einer Pflichtteilsstrafklausel beim Berliner Testament (§§ 2269–2271 BGB) sowie die 6-Wochen-Ausschlagungsfrist (§ 1944 BGB).

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Verwaltungsverfahren & BehördenRechtsbehelfs- & Fristen-Kompass (Bescheid, Einspruch, Widerspruch, Klage)Berechnen Sie rechtsgebietsübergreifend Bekanntgabe (inkl. 4-Tages-Postfiktion), Rechtsbehelfsfrist, 1-Jahres-Frist bei Belehrungsmangel und Sofortvollzugs-Schutz (VwGO, SGG, AO, OWiG, KSchG, ZPO) inklusive fristwahrendem Schreiben.

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Verwaltungsverfahren & BehördenSchätzungsbescheid vom Finanzamt: worauf er sich stützt — und was der Einspruch allein nicht leistet (§ 162 AO)Das Finanzamt hat geschätzt. § 162 AO kennt dafür mehrere Gründe, und sie sind verschieden schwer: fehlende Erklärung, fehlende Aufzeichnungen, Auslandsbezug. Die App sagt, welcher Ihren Fall trägt, nennt den Hebel des Absatzes 1 Satz 2 — und schreibt den Einspruch.

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SteuerrechtSelbstanzeige-Steuerhinterziehungs-CheckSteuern hinterzogen? Prüfen Sie, ob eine strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO noch möglich ist oder bereits Sperrgründe vorliegen.

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Strafrecht & OrdnungswidrigkeitenSelbstanzeige: wirkt sie bei mir noch? Die vier Sperren des § 371 AOEine unvollständige Selbstanzeige bringt keine Straffreiheit — legt die Tat aber offen. Dieser Vorabcheck prüft die sechs Sperren des § 371 Abs. 2 AO, den Mindestzeitraum von zehn Kalenderjahren, die Grenze von 25.000 Euro je Tat und die Zahlungsbedingung des Absatzes 3.

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Verwaltungsverfahren & BehördenSteuerbescheid: Kann das Finanzamt noch ändern? (§§ 169, 170 AO)Wie lange darf das Finanzamt einen Steuerbescheid noch ändern? Entstehungsjahr und Abgabe eintragen, Festsetzungsfrist nach §§ 169, 170 AO mit Anlaufhemmung sehen — und warum eine nicht abgegebene Erklärung die Frist verlängert.

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SteuerrechtSteuern-, Finanzamts-Abwehr- & Abgaben-Suite (EStG § 34, GrEStG § 9, UStG § 19, AO § 361)Fünf Apps auf einer Seite: die Fünftelregelung für Abfindungen (§ 34 Abs. 1 EStG), die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer ohne bewegliche Sachen (§ 9 GrEStG), die Kleinunternehmer-Grenzen (25.000 € / 100.000 € nach § 19 UStG), die Prüfung eines Schätzungsbescheids (§ 162 AO) und die Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO).

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ErbrechtUnternehmensnachfolge: Verschonungsbedarfsprüfungs-Ampel (§§ 13a, 28a ErbStG)Greift bei der Unternehmensnachfolge noch die Regelverschonung (§ 13a) oder liegt ein Großerwerb über 26 Mio € vor, bei dem die Verschonungsbedarfsprüfung (§ 28a) mit Einsatz des Privatvermögens droht? Orientierende Ampel aus begünstigtem Vermögen, Verwaltungsvermögensquote und Privatvermögen. Keine Steuerberechnung, keine Steuerberatung.

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