Bewertungsgesetz (BewG) : Inhaltsübersicht

Bewertungsgesetz: Inhaltsverzeichnis

Ehescheidung, Grundsteuer, Erbschaftsteuer, Kosten in Erbsachen, Steuerrecht

Inhaltsübersicht

Erster Teil
Allgemeine Bewertungsvorschriften
§ 1 Geltungsbereich
§ 2 Wirtschaftliche Einheit
§ 3 Wertermittlung bei mehreren Beteiligten
§ 3a (weggefallen)
§ 4 Aufschiebend bedingter Erwerb
§ 5 Auflösend bedingter Erwerb
§ 6 Aufschiebend bedingte Lasten
§ 7 Auflösend bedingte Lasten
§ 8 Befristung auf einen unbestimmten Zeitpunkt
§ 9 Bewertungsgrundsatz, gemeiner Wert
§ 10 Begriff des Teilwerts
§ 11 Wertpapiere und Anteile
§ 12 Kapitalforderungen und Schulden
§ 13 Kapitalwert von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen
§ 14 Lebenslängliche Nutzungen und Leistungen
§ 15 Jahreswert von Nutzungen und Leistungen
§ 16 Begrenzung des Jahreswerts von Nutzungen


Zweiter Teil
Besondere Bewertungsvorschriften
§ 17 Geltungsbereich
§ 18 Vermögensarten


Erster Abschnitt
Einheitsbewertung


A. Allgemeines
§ 19 Feststellung von Einheitswerten
§ 20 Ermittlung des Einheitswerts
§ 21 Hauptfeststellung
§ 22 Fortschreibungen
§ 23 Nachfeststellung
§ 24 Aufhebung des Einheitswerts
§ 24a Änderung von Feststellungsbescheiden
§ 25 Nachholung einer Feststellung
§ 26 Umfang der wirtschaftlichen Einheit bei Ehegatten oder Lebenspartnern
§ 27 Wertverhältnisse bei Fortschreibungen und Nachfeststellungen
§ 28 Erklärungspflicht
§ 29 Auskünfte, Erhebungen und Mitteilungen
§ 30 Abrundung
§ 31 Bewertung von ausländischem Sachvermögen
§ 32 Bewertung von inländischem Sachvermögen


B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
I. Allgemeines
§ 33 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 34 Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
§ 35 Bewertungsstichtag
§ 36 Bewertungsgrundsätze
§ 37 Ermittlung des Ertragswerts
§ 38 Vergleichszahl, Ertragsbedingungen
§ 39 Bewertungsstützpunkte
§ 40 Ermittlung des Vergleichswerts
§ 41 Abschläge und Zuschläge
§ 42 Nebenbetriebe
§ 43 Abbauland
§ 44 Geringstland
§ 45 Unland
§ 46 Wirtschaftswert
§ 47 Wohnungswert
§ 48 Zusammensetzung des Einheitswerts
§ 48a Einheitswert bestimmter intensiv genutzter Flächen
§ 49 (weggefallen)
II. Besondere Vorschriften


a) Landwirtschaftliche Nutzung
§ 50 Ertragsbedingungen
§ 51 Tierbestände
§ 51a Gemeinschaftliche Tierhaltung
§ 52 Sonderkulturen


b) Forstwirtschaftliche Nutzung
§ 53 Umlaufende Betriebsmittel
§ 54 Bewertungsstichtag
§ 55 Ermittlung des Vergleichswerts


c) Weinbauliche Nutzung
§ 56 Umlaufende Betriebsmittel
§ 57 Bewertungsstützpunkte
§ 58 Innere Verkehrslage


d) Gärtnerische Nutzung
§ 59 Bewertungsstichtag
§ 60 Ertragsbedingungen
§ 61 Anwendung des vergleichenden Verfahrens


e) Sonstige land- und forstwirtschaftliche Nutzung
§ 62 Arten und Bewertung der sonstigen land- und forstwirtschaftlichen Nutzung
III. Bewertungsbeirat, Gutachterausschuß
§ 63 Bewertungsbeirat
§ 64 Mitglieder
§ 65 Aufgaben
§ 66 Geschäftsführung
§ 67 Gutachterausschuß


C. Grundvermögen
I. Allgemeines
§ 68 Begriff des Grundvermögens
§ 69 Abgrenzung des Grundvermögens vom land- und forstwirtschaftlichen Vermögen
§ 70 Grundstück
§ 71 Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz
II. Unbebaute Grundstücke
§ 72 Begriff
§ 73 Baureife Grundstücke
III. Bebaute Grundstücke


a) Begriff und Bewertung
§ 74 Begriff
§ 75 Grundstücksarten
§ 76 Bewertung
§ 77 Mindestwert


b) Verfahren
1. Ertragswertverfahren
§ 78 Grundstückswert
§ 79 Jahresrohmiete
§ 80 Vervielfältiger
§ 81 Außergewöhnliche Grundsteuerbelastung
§ 82 Ermäßigung und Erhöhung
2. Sachwertverfahren
§ 83 Grundstückswert
§ 84 Bodenwert
§ 85 Gebäudewert
§ 86 Wertminderung wegen Alters
§ 87 Wertminderung wegen baulicher Mängel und Schäden
§ 88 Ermäßigung und Erhöhung
§ 89 Wert der Außenanlagen
§ 90 Angleichung an den gemeinen Wert
IV. Sondervorschriften
§ 91 Grundstücke im Zustand der Bebauung
§ 92 Erbbaurecht
§ 93 Wohnungseigentum und Teileigentum
§ 94 Gebäude auf fremdem Grund und Boden
D. Betriebsvermögen
§ 95 Begriff des Betriebsvermögens
§ 96 Freie Berufe
§ 97 Betriebsvermögen von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
§ 98 (weggefallen)
§ 98a (weggefallen)
§ 99 Betriebsgrundstücke
§§ 100 - 102 (weggefallen)
§ 103 Schulden und sonstige Abzüge
§ 104 (weggefallen)
§§ 105 - 108 (weggefallen)
§ 109 Bewertung
§ 109a (weggefallen)


Zweiter Abschnitt
Sondervorschriften und Ermächtigungen
§§ 110 - 120 (weggefallen)
§ 121 Inlandsvermögen
§ 121a Sondervorschrift für die Anwendung der Einheitswerte 1964
§ 121b (weggefallen)
§ 122 Besondere Vorschriften für Berlin (West)
§ 123 Ermächtigungen
§ 124 (weggefallen)


Dritter Abschnitt
Vorschriften für die Bewertung von Vermögen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet


A. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
§ 125 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
§ 126 Geltung des Ersatzwirtschaftswerts
§ 127 Erklärung zum Ersatzwirtschaftswert
§ 128 Auskünfte, Erhebungen, Mitteilungen, Abrundung


B. Grundvermögen
§ 129 Grundvermögen
§ 129a Abschläge bei Bewertung mit einem Vielfachen der Jahresrohmiete
§ 130 Nachkriegsbauten
§ 131 Wohnungseigentum und Teileigentum, Wohnungserbbaurecht und Teilerbbaurecht
§ 132 Fortschreibung und Nachfeststellung der Einheitswerte 1935
§ 133 Sondervorschrift für die Anwendung der Einheitswerte 1935


C. Betriebsvermögen
§§ 134 u. 135 (weggefallen)
§ 136 (weggefallen)
§ 137 Bilanzposten nach dem D-Markbilanzgesetz


Vierter Abschnitt
Vorschriften für die Bewertung von Grundbesitz für die Grunderwerbsteuer ab 1. Januar 1997


A. Allgemeines
§ 138 Feststellung von Grundbesitzwerten
§ 139 Abrundung


B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
§ 140 Wirtschaftliche Einheit und Umfang des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 141 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
§ 142 Betriebswert
§ 143 Wert der Betriebswohnungen und des Wohnteils
§ 144 Zusammensetzung des land- und forstwirtschaftlichen Grundbesitzwerts


C. Grundvermögen
I. Unbebaute Grundstücke
§ 145 Unbebaute Grundstücke
II. Bebaute Grundstücke
§ 146 Bebaute Grundstücke
§ 147 Sonderfälle
§ 148 Erbbaurecht
§ 148a Gebäude auf fremdem Grund und Boden
§ 149 Grundstücke im Zustand der Bebauung
§ 150 Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz


Fünfter Abschnitt
Gesonderte Feststellungen
§ 151 Gesonderte Feststellungen
§ 152 Örtliche Zuständigkeit
§ 153 Erklärungspflicht, Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist
§ 154 Beteiligte am Feststellungsverfahren
§ 155 Rechtsbehelfsbefugnis
§ 156 Außenprüfung


Sechster Abschnitt
Vorschriften
für die Bewertung von Grundbesitz,
von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und von Betriebsvermögen für
die Erbschaftsteuer ab 1. Januar 2009


A. Allgemeines
§ 157 Feststellung von Grundbesitzwerten, von Anteilswerten und von Betriebsvermögenswerten


B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
I. Allgemeines
§ 158 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 159 Abgrenzung land- und forstwirtschaftlich genutzter Flächen zum Grundvermögen
§ 160 Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
§ 161 Bewertungsstichtag
§ 162 Bewertung des Wirtschaftsteils
§ 163 Ermittlung der Wirtschaftswerte
§ 164 Mindestwert
§ 165 Bewertung des Wirtschaftsteils mit dem Fortführungswert
§ 166 Bewertung des Wirtschaftsteils mit dem Liquidationswert
§ 167 Bewertung der Betriebswohnungen und des Wohnteils
§ 168 Grundbesitzwert des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft


II. Besonderer Teil
a) Landwirtschaftliche Nutzung
§ 169 Tierbestände
§ 170 Umlaufende Betriebsmittel
b) Forstwirtschaftliche Nutzung
§ 171 Umlaufende Betriebsmittel
§ 172 Abweichender Bewertungsstichtag
c) Weinbauliche Nutzung
§ 173 Umlaufende Betriebsmittel
d) Gärtnerische Nutzung
§ 174 Abweichende Bewertungsverhältnisse
e) Übrige land- und
forstwirtschaftliche Nutzungen
§ 175 Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen


C. Grundvermögen
I. Allgemeines
§ 176 Grundvermögen
§ 177 Bewertung


II. Unbebaute Grundstücke
§ 178 Begriff der unbebauten Grundstücke
§ 179 Bewertung der unbebauten Grundstücke


III. Bebaute Grundstücke
§ 180 Begriff der bebauten Grundstücke
§ 181 Grundstücksarten
§ 182 Bewertung der bebauten Grundstücke
§ 183 Bewertung im Vergleichswertverfahren
§ 184 Bewertung im Ertragswertverfahren
§ 185 Ermittlung des Gebäudeertragswerts
§ 186 Rohertrag des Grundstücks
§ 187 Bewirtschaftungskosten
§ 188 Liegenschaftszinssatz
§ 189 Bewertung im Sachwertverfahren
§ 190 Ermittlung des Gebäudesachwerts
§ 191 Wertzahlen


IV. Sonderfälle
§ 192 Bewertung in Erbbaurechtsfällen
§ 193 Bewertung des Erbbaurechts
§ 194 Bewertung des Erbbaugrundstücks
§ 195 Gebäude auf fremdem Grund und Boden
§ 196 Grundstücke im Zustand der Bebauung
§ 197 Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz


V. Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts
§ 198 Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts


D. Nicht notierte Anteile an Kapital-
gesellschaften und Betriebsvermögen
§ 199 Anwendung des vereinfachten Ertragswertverfahrens
§ 200 Vereinfachtes Ertragswertverfahren
§ 201 Ermittlung des Jahresertrags
§ 202 Betriebsergebnis
§ 203 Kapitalisierungsfaktor
§§ 204 bis 217 (unbesetzt)


Siebenter Abschnitt
Bewertung des Grundbesitzes
für die Grundsteuer ab 1. Januar 2022
A. Allgemeines

§ 218 Vermögensarten
§ 219 Feststellung von Grundsteuerwerten
§ 220 Ermittlung der Grundsteuerwerte
§ 221 Hauptfeststellung
§ 222 Fortschreibungen
§ 223 Nachfeststellung
§ 224 Aufhebung des Grundsteuerwerts
§ 225 Änderung von Feststellungsbescheiden
§ 226 Nachholung einer Feststellung
§ 227 Wertverhältnisse bei Fortschreibungen und Nachfeststellungen
§ 228 Erklärungs- und Anzeigepflicht
§ 229 Auskünfte, Erhebungen und Mitteilungen
§ 230 Abrundung
§ 231 Abgrenzung von in- und ausländischem Vermögen


B. Land- und
forstwirtschaftliches Vermögen
I. Allgemeines

§ 232 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 233 Abgrenzung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens vom Grundvermögen in Sonderfällen
§ 234 Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
§ 235 Bewertungsstichtag
§ 236 Bewertungsgrundsätze
§ 237 Bewertung des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
§ 238 Zuschläge zum Reinertrag
§ 239 Grundsteuerwert des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
§ 240 Kleingartenland und Dauerkleingartenland


II. Besondere Vorschriften
a) Landwirtschaftliche Nutzung

§ 241 Tierbestände


b) Übrige land- und
forstwirtschaftliche Nutzungen

§ 242 Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen


C. Grundvermögen
I. Allgemeines

§ 243 Begriff des Grundvermögens
§ 244 Grundstück
§ 245 Gebäude, Gebäudeteile und Anlagen für den Zivilschutz


II. Unbebaute Grundstücke

§ 246 Begriff der unbebauten Grundstücke
§ 247 Bewertung der unbebauten Grundstücke


III. Bebaute Grundstücke

§ 248 Begriff der bebauten Grundstücke
§ 249 Grundstücksarten
§ 250 Bewertung der bebauten Grundstücke
§ 251 Mindestwert
§ 252 Bewertung im Ertragswertverfahren
§ 253 Ermittlung des kapitalisierten Reinertrags
§ 254 Rohertrag des Grundstücks
§ 255 Bewirtschaftungskosten
§ 256 Liegenschaftszinssätze
§ 257 Ermittlung des abgezinsten Bodenwerts
§ 258 Bewertung im Sachwertverfahren
§ 259 Ermittlung des Gebäudesachwerts
§ 260 Wertzahlen


IV. Sonderfälle

§ 261 Erbbaurecht
§ 262 Gebäude auf fremdem Grund und Boden


V. Ermächtigungen

§ 263 Ermächtigungen


Dritter Teil
Schlussbestimmungen

§ 264 Bekanntmachung
§ 265 Anwendungsvorschriften
§ 266 Erstmalige Anwendung des Siebenten Abschnitts des Zweiten Teils


Anlagen
Anlage 1 Umrechnungsschlüssel für Tierbestände in Vieheinheiten (VE) nach dem Futterbedarf
Anlage 2 Gruppen der Zweige des Tierbestands nach der Flächenabhängigkeit
Anlage 3 Vervielfältiger für Mietwohngrundstücke
Anlage 4 Vervielfältiger für gemischtgenutzte Grundstücke mit einem gewerblichen Anteil an der Jahresrohmiete bis zu 50 v. H.
Anlage 5 Vervielfältiger für gemischtgenutzte Grundstücke mit einem gewerblichen Anteil an der Jahresrohmiete von mehr als 50 v. H.
Anlage 6 Vervielfältiger für Geschäftsgrundstücke
Anlage 7 Vervielfältiger für Einfamilienhäuser
Anlage 8 Vervielfältiger für Zweifamilienhäuser
Anlage 9 (weggefallen)
Anlage 9a Kapitalwert einer wiederkehrenden, zeitlich beschränkten Nutzung oder Leistung im Jahresbetrag von einer Deutschen Mark
Anlagen 10 bis 13 (weggefallen)
Anlage 14 Landwirtschaftliche Nutzung
Anlage 15 Forstwirtschaftliche Nutzung
Anlage 15a Forstwirtschaftliche Nutzung
Anlage 16 Weinbauliche Nutzung
Anlage 17 Gärtnerische Nutzung
Anlage 18 Sondernutzungen
Anlage 19 Umrechnungsschlüssel für Tierbestände in Vieheinheiten (VE) nach dem Futterbedarf
Anlage 20 Gruppen der Zweige des Tierbestands nach der Flächenabhängigkeit
Anlage 21 Vervielfältiger
Anlage 22 Wirtschaftliche Gesamtnutzungsdauer
Anlage 23 Pauschalierte Bewirtschaftungskosten für Verwaltung, Instandhaltung und Mietausfallwagnis in Prozent der Jahresmiete oder üblichen Miete (ohne Betriebskosten)
Anlage 24 Ermittlung des Gebäuderegelherstellungswertes
Anlage 25 Wertzahlen für Ein- und Zweifamilienhäuser nach § 181 Abs. 1 Nr. 1 BewG und Wohnungseigentum nach § 181 Abs. 1 Nr. 3 BewG Wertzahlen für Teileigentum, Geschäftsgrundstücke, gemischt genutzte Grundstücke und sonstige bebaute Grundstücke nach § 181 Abs. 1 Nr. 3 bis 6 BewG
Anlage 26 Abzinsungsfaktoren
Anlage 27
(zu § 237 Absatz 2)
Landwirtschaftliche Nutzung
Anlage 28
(zu § 237 Absatz 3)
Forstwirtschaftliche Nutzung
Anlage 29
(zu § 237 Absatz 4)
Weinbauliche Nutzung
Anlage 30
(zu § 237 Absatz 5)
Gärtnerische Nutzung
Anlage 31
(zu § 237 Absatz 6 und 7)
Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen sowie Abbauland, Geringstland und Unland
Anlage 32
(zu § 237 Absatz 8 und 9)
Hofstellen
Anlage 33
(zu § 238 Absatz 2)
Weitere den Ertragswert erhöhende Umstände
Anlage 34
(zu § 241 Absatz 5)
Umrechnungsschlüssel für Tierbestände in Vieheinheiten (VE) nach dem Futterbedarf
Anlage 35
(zu § 241 Absatz 5)
Gruppen der Zweige des Tierbestands nach der Flächenabhängigkeit
Anlage 36
(zu den §§ 251 und 257 Absatz 1)
Umrechnungskoeffizienten zur Berücksichtigung abweichender Grundstücksgrößen beim Bodenwert von Ein- und Zweifamilienhäusern
Anlage 37
(zu § 253 Absatz 2)
Vervielfältiger
Anlage 38
(zu § 253 Absatz 2 und § 259 Absatz 4)
Wirtschaftliche Gesamtnutzungsdauer
Anlage 39
(zu § 254)
Ermittlung des Rohertrags
Anlage 40
(zu § 255)
Bewirtschaftungskosten
Anlage 41
(zu § 257 Absatz 2)
Abzinsungsfaktoren
Anlage 42
(zu § 259 Absatz 1)
Normalherstellungskosten
Anlage 43
(zu § 260)
Wertzahlen für Teileigentum, Geschäftsgrundstücke, gemischt genutzte Grundstücke und sonstige bebaute Grundstücke nach § 249 Absatz 1 Nummer 5 bis 8